Comment déduire l’assurance emprunteur des revenus fonciers ?

Si vous avez eu recours à un emprunt pour financer un bien immobilier, vous cotisez tous les mois à une assurance qui vous protège en cas de décès, d’invalidité ou de perte d’emploi. Dans certains cas, cette cotisation sera déductible de vos impôts.

Quelles sont les conditions pour déduire l’assurance emprunteur de vos impôts ? Quelle est la procédure pour déclarer ces cotisations d’assurance ? Explications. 💬

Qu’est-ce qu’une assurance emprunteur ?

A quoi sert une assurance emprunteur ?

L’assurance emprunteur n’est pas obligatoire d’un point de vue légal, mais toutes les banques l’imposent pour accorder un emprunt immobilier.

Elle vous protège vous, vos proches, mais aussi l’établissement prêteur en cas de décès ou perte de revenu. En cas d’investissement locatif, les garanties minimales obligatoires sont le décès et l’invalidité. Toutefois, vous pouvez aussi opter pour une couverture plus complète comme celle imposée lors de l’achat d’une résidence principale ou secondaire.

Les garanties comprises au sein d’un contrat d’assurance emprunteur sont les suivantes 👇

❌ La cotisation de l’assurance emprunteur n’est pas toujours incluse à celle de l’échéance de prêt, surtout si vous avez opté pour une assurance externe.

Si vous respectez les conditions d’éligibilité que nous détaillons juste après, vous pourrez déduire de vos impôts la part de votre mensualité correspondante aux intérêts et à l’assurance décès invalidité.

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Les conditions pour déduire l’assurance emprunteur de ses impôts

Peut-on déduire l’assurance emprunteur de ses revenus fonciers ?

✅ L’assurance liée à un prêt immobilier est déductible des impôts fonciers.

Les impôts fonciers correspondent à la fiscalité des loyers, payée par le propriétaire d’un bien loué.

A ce titre, vous avez la possibilité de déduire l’assurance de l’emprunt de votre résidence locative au même titre que les autres charges locatives déductibles (intérêts d’emprunt, impôts locaux, assurance des loyers impayés…).

Dans quels cas peut-on déduire l’assurance emprunteur de ses impôts ?

Pour pouvoir prétendre à la déduction fiscale de l’assurance emprunteur, les conditions suivantes doivent être respectées :

• Le logement doit être mis en location ;
• Le propriétaire doit opter pour le régime réel.

Si vos revenus locatifs de l’année sont inférieurs à 15 000 € pour une location vide ou inférieurs à 72 600 € pour une location meublée, vous aurez le choix entre :
👉 Un abattement de 30 % en location nue et de 50 % en location meublée (régime micro)
👉 Ou la déduction des frais réels (régime réel)

Déduction fiscale de l’assurance emprunteur : comment ça marche ?

La réduction d’impôt de l’assurance emprunteur ne s’applique que sur les revenus issus de la location du bien, autrement dit, les loyers.

👉 De plus, seules les primes d’assurance payées au cours de l’année fiscalisée (donc l’année N-1 au moment de la déclaration) sont déductibles.

Les cotisations d’assurance ainsi que les charges locatives sont à déduire de l’exercice fiscal. Ainsi, il arrive parfois que le montant de ces charges soit supérieur aux revenus générés par la location.

Dans ce cas, on dit que vous êtes en situation de déficit foncier.

Le déficit foncier vous permet de ne pas payer d’impôts sur les loyers et le surplus éventuel peut être reporté les années suivantes (jusqu’à 10 700 € pendant 10 ans).

Prime d’assurance emprunteur : combien peut-on déduire ?

Si vous êtes propriétaire bailleur, vous pouvez déduire de vos revenus fonciers la totalité du montant de l’assurance emprunteur payé dans l’année.

Pour connaître le montant exact, plusieurs solutions s’offrent à vous :

• Reporter le montant relatif à l’assurance emprunteur sur votre relevé de compte et additionner les coûts pour l’année complète ;
• Se référer au tableau d’amortissement incluant l’assurance emprunteur (attention car certains changements sur votre prêt tels qu’un remboursement anticipé partiel peuvent modifier l’échéancier de départ) ;
• Demander à votre assureur (ou votre banquier s’il s’agit d’une assurance groupe) l’attestation fiscale relative au paiement de l’assurance emprunteur.

Quelle est la procédure pour déduire l’assurance emprunteur de ses impôts ?

Dans le cas d’une location nue, les charges déductibles sont à compléter au sein du formulaire 2044, à la ligne 223 « Primes d’assurance ».

Pour une location meublée, vous devrez compléter le formulaire 2031 et la liasse fiscale 2033 si vous optez pour le régime réel simplifié.

🖐 Dans tous les cas, la déclaration fiscale des charges déductibles peut se faire en ligne, au moment de la déclaration d’impôt sur les revenus.

A quoi correspond la ligne 223 primes d’assurance ?

La ligne 223 primes d’assurance fait référence au cumul des cotisations de l’assurance emprunteur rattaché à un prêt immobilier. Cette ligne est à compléter dans le cadre d’un investissement locatif nu et si vous optez pour les frais réels.

Comment réduire le coût d’une assurance emprunteur ?

Dans le cas d’un investissement locatif, le règlement de l’assurance emprunteur peut empiéter sur votre rentabilité locative. 👎

Bien que le coût de l’assurance emprunteur soit déductible, cette déductibilité fiscale n’est pas un argument avantageux pour tous. Ce sera par exemple le cas si vous êtes peu fiscalisé ou si vous profitez déjà d’autres dispositifs de défiscalisation.

📌 Depuis 2022, vous pouvez changer d’assurance emprunteur à tout moment.

C’est donc l’occasion de comparer les offres les moins chères du marché. En substituant votre assurance emprunteur, vous pouvez potentiellement diviser par 2 la cotisation de votre assurance de prêt.

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